Как открыть ИП: пошагово, налоги, взносы
- Обновлено
- Время чтения
- 17 минут
- Категория
- ИП
- Статус
- Актуальная информация
Коротко
Регистрация занимает три рабочих дня. Заявление подаётся через Госуслуги, сервис ФНС, банк или нотариуса — при электронной подаче государственная пошлина не уплачивается.
Ключевое решение — не сама регистрация, а выбор налогового режима. Уведомление о переходе на упрощённую систему подаётся вместе с документами или в течение 30 дней после, иначе вы остаётесь на общей системе с НДС.
Страховые взносы за себя платятся независимо от дохода и от того, велась ли деятельность вообще. Это главное отличие от самозанятости и главная причина, по которой «спящее» ИП обходится дорого.
Простое объяснение
Регистрация ИП — простая техническая процедура. Сложность в другом: в выборе режима налогообложения и в понимании обязательных платежей, которые возникают сразу и не зависят от выручки.
ИП или самозанятость
| Признак | Самозанятость | ИП |
|---|---|---|
| Страховые взносы | Не обязательны | Обязательны независимо от дохода |
| Наёмные работники | Нельзя | Можно |
| Ограничение по доходу | Установлено законом | Зависит от режима |
| Виды деятельности | Ограниченный перечень | Почти любые |
| Отчётность | Не сдаётся | Зависит от режима |
| Перепродажа чужих товаров | Запрещена | Разрешена |
| Пенсионный стаж | Только добровольно | Идёт автоматически |
Начинать разумно с самозанятости
Если вы оказываете услуги лично, без работников и в пределах лимита дохода, налог на профессиональный доход проще и дешевле. ИП имеет смысл, когда появляются работники, перепродажа товаров или требования контрагентов.
Налоговые режимы
| Режим | Кому подходит |
|---|---|
| УСН «Доходы» | Услуги, мало расходов |
| УСН «Доходы минус расходы» | Торговля, производство, высокая доля затрат |
| Патент | Отдельные виды деятельности, стабильный доход |
| Налог на профессиональный доход | ИП без работников, услуги |
| Автоматизированная УСН | В регионах эксперимента, без отчётности |
| Общая система | Работа с крупными плательщиками НДС |
Молчание означает общую систему
Если не подать уведомление о переходе на упрощённую систему в срок, вы автоматически оказываетесь на общей: с НДС, налогом на доходы и полноценной отчётностью. Перейти на упрощённую систему можно будет только со следующего календарного года.
Страховые взносы
Фиксированные взносы за себя
Обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, уплачиваемые предпринимателем независимо от того, был ли доход и велась ли деятельность. Их размер устанавливается Налоговым кодексом на каждый год. Дополнительно уплачивается один процент с дохода, превышающего установленный порог.
Это ключевая особенность статуса ИП: пока регистрация действует, взносы начисляются. Забытое и неработающее ИП годами накапливает задолженность, которая затем взыскивается приставами.
Взносы уменьшают налог
На упрощённой системе с объектом «Доходы» и на патенте налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: у предпринимателя без работников — вплоть до нуля, с работниками — в пределах, установленных Налоговым кодексом.
Когда взносы можно не платить
- Военная служба по призыву.
- Уход за ребёнком до полутора лет.
- Уход за инвалидом первой группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше восьмидесяти лет.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства.
- Проживание за границей с супругом — сотрудником отдельных государственных органов.
Освобождение не автоматическое
Оно предоставляется по заявлению с подтверждающими документами и только при отсутствии деятельности в соответствующий период. Само по себе наличие ребёнка от взносов не освобождает.
Касса и расчётный счёт
Контрольно-кассовая техника нужна при расчётах с физическими лицами, за исключением случаев, прямо перечисленных в законе. Для отдельных видов деятельности и на некоторых режимах предусмотрены освобождения.
Расчётный счёт открывать не обязательно, но необходим при работе с организациями и при значительных оборотах. Использование личной карты для предпринимательских расчётов создаёт риск блокировки по антиотмывочному законодательству.
Личная карта для бизнеса — плохая идея
Регулярные поступления от множества лиц на личный счёт — базовый признак сомнительных операций. Банк запросит документы, ограничит дистанционное обслуживание, а налоговая может доначислить налог со всех поступлений.
Ответственность
Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а не только тем, что используется в деятельности. Это принципиальное отличие от участия в обществе с ограниченной ответственностью.
Исключение составляет имущество, на которое по закону не может быть обращено взыскание, — в частности, единственное пригодное для проживания жильё, если оно не в ипотеке.
Что делать пошагово
- 1
Определитесь со статусом
До регистрации
Сначала решите, нужен ли вам вообще статус предпринимателя. Для многих задач достаточно налога на профессиональный доход.
- Планируете ли нанимать работников.
- Будете ли перепродавать чужие товары.
- Укладывается ли доход в лимит для самозанятости.
- Требуют ли контрагенты именно статус ИП.
- Нужны ли лицензии или разрешения.
- Готовы ли платить взносы независимо от дохода.
- 2
Выберите коды деятельности
1 час
Коды выбираются из общероссийского классификатора. Основной код определяет вид деятельности, дополнительных можно указать несколько.
- Выберите основной код — по нему определяется вид деятельности.
- Добавьте дополнительные коды с запасом на будущее.
- Код должен состоять минимум из четырёх знаков.
- Проверьте, не требует ли деятельность лицензии.
- Учтите, что отдельные коды влекут уведомление о начале деятельности.
- Изменить коды позже можно бесплатно.
Лишние коды не вредят
Наличие неиспользуемых кодов не создаёт обязанностей и не влияет на налоги. А вот отсутствие нужного кода может помешать применить патент или создать вопросы у банка при поступлениях.
- 3
Подайте документы
3 рабочих дня
Электронная подача через Госуслуги, сервис ФНС или банк освобождает от уплаты государственной пошлины.
- Заявление по установленной форме.
- Паспорт заявителя.
- Уведомление о переходе на упрощённую систему — подавайте сразу.
- При подаче через банк — сразу открывается расчётный счёт.
- При подаче на бумаге в налоговую или МФЦ уплачивается пошлина.
- Лист записи о регистрации приходит на электронную почту.
Свидетельство больше не выдают
Подтверждением регистрации служит лист записи ЕГРИП, направляемый в электронном виде. Бумажное свидетельство отменено, и требовать его от вас никто не вправе.
- 4
Выберите налоговый режим
30 дней
Это важнее самой регистрации. Уведомление о переходе на упрощённую систему подавайте вместе с заявлением, чтобы не забыть.
- Оцените долю расходов: при высокой выгоднее объект «Доходы минус расходы».
- Проверьте региональные пониженные ставки — они различаются по субъектам.
- Для отдельных видов деятельности сравните стоимость патента.
- Учтите, что патент действует только по конкретному виду и территории.
- Проверьте, применимы ли налоговые каникулы для впервые зарегистрированных.
- Подайте уведомление в течение тридцати дней с даты регистрации.
Налоговые каникулы действуют не везде
Нулевая ставка для впервые зарегистрированных предпринимателей вводится региональными законами и только для отдельных сфер: производственной, социальной, научной, бытовых услуг. Проверяйте закон своего субъекта.
- 5
Откройте расчётный счёт
1 день
Формально не обязателен, но практически необходим: без него не получится принимать безналичные платежи от организаций и работать в правовом поле.
Уведомлять налоговую об открытии счёта не нужно — банк делает это сам.
- 6
Настройте кассу и учёт
До первых расчётов
Проверьте, требуется ли контрольно-кассовая техника для вашей деятельности. Работа без неё при обязанности применять кассу влечёт значительные штрафы.
- Уточните, попадает ли ваша деятельность под освобождение от кассы.
- При необходимости приобретите и зарегистрируйте кассу в налоговой.
- Ведите книгу учёта доходов и расходов по своему режиму.
- Настройте раздельный учёт при совмещении режимов.
- Сохраняйте первичные документы: договоры, акты, накладные.
- Подключите электронный документооборот, если работаете с организациями.
- 7
Платите взносы и налоги
Постоянно
Фиксированные взносы уплачиваются до конца года, дополнительный процент с превышения — в следующем году. Налог по упрощённой системе платится авансовыми платежами.
Уплата взносов в течение года позволяет уменьшать авансовые платежи, поэтому платить их частями обычно выгоднее, чем одной суммой в декабре.
Все платежи идут на единый налоговый счёт
Отдельные платёжки по каждому налогу больше не нужны: средства зачисляются на единый счёт и распределяются налоговой на основании отчётности и уведомлений.
- 8
Закройте ИП, если не работаете
5 рабочих дней
Взносы начисляются, пока действует регистрация. Если деятельность не ведётся, прекратите её — это дешевле, чем накапливать задолженность.
- Подайте заявление о прекращении деятельности через Госуслуги или ФНС.
- При электронной подаче пошлина не уплачивается.
- Сдайте отчётность за период до закрытия.
- Уплатите взносы пропорционально отработанным дням года.
- Закройте расчётный счёт и снимите кассу с учёта.
- Храните документы не менее установленного срока.
Закрытие не списывает долги
Задолженность по налогам и взносам сохраняется за физическим лицом и после прекращения статуса предпринимателя. Взыскивается она в обычном порядке через приставов.
Какие документы нужны
Заявление о государственной регистрации
По установленной форме. При электронной подаче формируется в сервисе автоматически.
Где взять: Госуслуги, ФНС, банк
Паспорт
Основной документ заявителя. При электронной подаче данные подтягиваются из профиля.
Где взять: У вас
Уведомление о переходе на УСН
по обстоятельствамПодаётся вместе с заявлением или в течение 30 дней. Без него применяется общая система.
Где взять: ФНС
Заявление на патент
по обстоятельствамПодаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.
Где взять: ФНС
Лист записи ЕГРИП
Подтверждает регистрацию. Направляется в электронном виде, свидетельство не выдаётся.
Где взять: ФНС
Документы для освобождения от взносов
по обстоятельствамСвидетельство о рождении, военный билет, справка об инвалидности — при наличии оснований.
Где взять: ЗАГС, военкомат, МСЭ
Заявление о прекращении деятельности
по обстоятельствамДля закрытия ИП. При электронной подаче пошлина не уплачивается.
Где взять: Госуслуги, ФНС
Сроки
Регистрация ИП
3 рабочих дня
Со дня подачи полного комплекта документов.
Уведомление о переходе на УСН
30 календарных дней
С даты постановки на учёт. Пропуск означает применение общей системы до конца года.
Заявление на патент
за 10 рабочих дней
До начала применения патентной системы налогообложения.
Уплата фиксированных взносов
до 31 декабря
За текущий год. Уплата частями в течение года позволяет уменьшать авансовые платежи.
Дополнительный взнос с превышения
до 1 июля
Года, следующего за отчётным. Один процент с дохода сверх установленного порога.
Декларация по УСН
до 25 апреля
За предыдущий год. Сроки уплаты налога и авансовых платежей установлены отдельно.
Закрытие ИП
5 рабочих дней
Со дня подачи заявления о прекращении деятельности.
Возможные расходы
Регистрация через интернет
При электронной подаче через Госуслуги, ФНС, банк или нотариуса пошлина не уплачивается.
0 ₽
Регистрация на бумаге
Пошлина уплачивается при подаче документов в налоговую или МФЦ лично.
по ст. 333.33 НК РФ
Фиксированные страховые взносы
Устанавливаются на каждый год. Уплачиваются независимо от наличия дохода.
по ст. 430 НК РФ
Дополнительный взнос
С дохода сверх установленного порога, с ограничением по максимальному размеру.
1% с превышения
Расчётный счёт
Многие банки предлагают бесплатное обслуживание на начальном тарифе.
0–3 000 ₽ в месяц
Онлайн-касса
Устройство плюс фискальный накопитель и договор с оператором фискальных данных.
от 15 000 ₽
Бухгалтерское обслуживание
На упрощённой системе без работников многие ведут учёт самостоятельно в сервисах банка.
от 3 000 ₽ в месяц
Частые ошибки
Забыть подать уведомление о переходе на УСН
Чем это грозит
Без него предприниматель автоматически оказывается на общей системе с НДС и полноценной отчётностью. Перейти на упрощённую систему можно будет только с начала следующего календарного года.
Как правильно
Подавайте уведомление одновременно с заявлением о регистрации. Если срок пропущен, оцените патент — он доступен в течение года по отдельным видам деятельности.
«Спящее» ИП без деятельности
Чем это грозит
Страховые взносы начисляются независимо от дохода, пока действует регистрация. За несколько лет накапливается заметная задолженность, которую взыскивают приставы уже с физического лица.
Как правильно
Если деятельность не ведётся, закройте ИП: это делается за пять рабочих дней и бесплатно при электронной подаче. Открыть снова можно в любой момент.
Приём оплаты на личную карту
Чем это грозит
Регулярные поступления от множества лиц — базовый признак сомнительных операций. Банк ограничивает обслуживание, а налоговая может признать поступления доходом от предпринимательской деятельности.
Как правильно
Откройте расчётный счёт и принимайте оплату на него. Это дешевле, чем разбираться с блокировкой и доначислениями.
Выбор объекта «Доходы» при больших расходах
Чем это грозит
При высокой доле затрат — в торговле, производстве — налог с полной выручки оказывается заметно выше, чем с разницы. Сменить объект можно только с начала следующего года.
Как правильно
Посчитайте оба варианта на прогнозных цифрах до подачи уведомления. Ориентир: при доле расходов выше примерно шестидесяти процентов обычно выгоднее объект «Доходы минус расходы».
Уплата взносов одной суммой в декабре
Чем это грозит
Взносы уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Заплатив всё в конце года, вы теряете возможность уменьшить авансовые платежи за предыдущие кварталы.
Как правильно
Платите взносы частями поквартально: это равномерно уменьшает авансовые платежи и сглаживает нагрузку.
Работа без кассы при обязанности её применять
Чем это грозит
Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники рассчитываются от суммы расчётов и при повторном нарушении могут повлечь приостановление деятельности.
Как правильно
До начала расчётов с физическими лицами проверьте, распространяется ли на вас освобождение. Перечень исключений закрытый и указан в законе.
Расчёт на ограниченную ответственность
Чем это грозит
Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, включая личное. Люди путают статус ИП с обществом с ограниченной ответственностью и недооценивают риски.
Как правильно
При рискованной деятельности с крупными обязательствами рассматривайте создание юридического лица. Для ИП — страхуйте ответственность и не принимайте на себя обязательства сверх посильных.
Как выбрать режим и не переплатить
Выбор режима определяет налоговую нагрузку на весь год, а сменить его в середине года почти невозможно. Поэтому расчёт стоит сделать до подачи документов.
Упрощённая система: два объекта
| Параметр | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| База | Вся выручка | Выручка минус подтверждённые затраты |
| Учёт расходов | Не требуется | Обязателен, перечень закрытый |
| Уменьшение на взносы | Прямо уменьшает налог | Включаются в расходы |
| Минимальный налог | Не применяется | Применяется при убытке |
| Кому подходит | Услуги, консультации | Торговля, производство |
Перечень расходов закрытый
На объекте «Доходы минус расходы» учитываются только затраты из перечня Налогового кодекса и только при документальном подтверждении. Многие реальные траты в него не входят.
Патент
Налог фиксирован и не зависит от фактической выручки: он рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного региональным законом.
- Применяется только к видам деятельности из перечня.
- Действует на территории конкретного субъекта или муниципалитета.
- Приобретается на срок от месяца до года в пределах календарного года.
- Есть ограничения по численности работников и по доходу.
- Стоимость уменьшается на уплаченные страховые взносы.
- При превышении лимитов происходит переход на другой режим с начала периода патента.
Патент выгоден при доходе выше расчётного
Если фактическая выручка существенно превышает потенциально возможный доход, установленный регионом, патент оказывается дешевле упрощённой системы. При низкой выручке — наоборот.
ИП на налоге на профессиональный доход
Предприниматель вправе применять этот режим, если работает без наёмных работников и укладывается в ограничения. Тогда фиксированные страховые взносы не уплачиваются.
Это удобный промежуточный вариант: статус ИП сохраняется для контрагентов, а нагрузка остаётся минимальной. Но пенсионный стаж при этом не идёт, если не платить взносы добровольно.
Работники
- С первой выплаты возникает обязанность удерживать налог на доходы и платить взносы.
- Появляется отчётность по работникам с установленной периодичностью.
- Трудовые договоры оформляются в общем порядке, как у организаций.
- Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми выявляется и переквалифицируется.
- Возможность уменьшать налог на взносы ограничивается при наличии работников.
Договоры с самозанятыми вместо трудовых
Систематическая работа бывшего работника как самозанятого, подчинение графику и постоянные ежемесячные выплаты — признаки трудовых отношений. При переквалификации доначисляются налоги, взносы, пени и штрафы.
Чек-лист первого года
- Уведомление о режиме подано в срок.
- Расчётный счёт открыт, личная карта для бизнеса не используется.
- Взносы уплачиваются поквартально для уменьшения авансов.
- Авансовые платежи по налогу вносятся в установленные сроки.
- Первичные документы сохраняются и систематизируются.
- Проверена необходимость кассы и уведомления о начале деятельности.
- Декларация подана в срок по окончании года.
Частые вопросы
Сколько времени занимает регистрация ИП?
Три рабочих дня со дня подачи полного комплекта документов. При электронной подаче через Госуслуги, сервис ФНС или банк государственная пошлина не уплачивается.
Какой налоговый режим выбрать?
Для услуг с небольшими расходами обычно выгоднее упрощённая система с объектом «Доходы», для торговли и производства — «Доходы минус расходы». По отдельным видам деятельности стоит сравнить стоимость патента.
Что будет, если не выбрать режим?
Вы автоматически окажетесь на общей системе с НДС и налогом на доходы. Перейти на упрощённую систему можно будет только с начала следующего календарного года.
Нужно ли платить взносы, если нет дохода?
Да, фиксированные страховые взносы уплачиваются независимо от дохода и от того, велась ли деятельность. Освобождение возможно только по основаниям из закона и по заявлению.
Уменьшают ли взносы налог?
Да, на упрощённой системе с объектом «Доходы» и на патенте налог уменьшается на сумму уплаченных взносов — у предпринимателя без работников вплоть до нуля.
Обязателен ли расчётный счёт?
Формально нет, но практически необходим для работы с организациями. Использование личной карты для предпринимательских расчётов создаёт риск ограничения обслуживания банком.
Что выбрать: ИП или самозанятость?
Самозанятость проще и дешевле, если вы работаете лично, без работников, в пределах лимита дохода и не перепродаёте чужие товары. ИП нужен при найме работников, торговле и требованиях контрагентов.
Чем ИП рискует?
Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, кроме того, на которое нельзя обратить взыскание. Это отличает его от участника общества с ограниченной ответственностью.
Что такое налоговые каникулы?
Нулевая ставка для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и в бытовых услугах. Вводится региональными законами, поэтому наличие льготы нужно проверять в своём субъекте.
Как закрыть ИП?
Подать заявление о прекращении деятельности — при электронной подаче бесплатно, срок пять рабочих дней. Долги по налогам и взносам после закрытия сохраняются за физическим лицом.
Нормативная база
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
№ 129-ФЗ от 08.08.2001Порядок и сроки регистрации, перечень документов, основания отказа.
Официальный источникНалоговый кодекс РФ
гл. 26.2Упрощённая система налогообложения: условия применения, объекты, ставки, сроки.
Официальный источникНалоговый кодекс РФ
гл. 26.5Патентная система налогообложения: виды деятельности и порядок получения патента.
Официальный источникНалоговый кодекс РФ
ст. 430Размер фиксированных страховых взносов и дополнительного взноса с превышения дохода.
Официальный источникНалоговый кодекс РФ
ст. 430 п. 7Периоды, за которые взносы не уплачиваются: служба по призыву, уход за ребёнком и другие.
Официальный источникГражданский кодекс РФ
ст. 23, 24Предпринимательская деятельность гражданина и его ответственность по обязательствам.
Официальный источникФедеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники»
№ 54-ФЗ от 22.05.2003Обязанность применять кассу и перечень случаев освобождения.
Официальный источникФедеральная налоговая служба
nalog.gov.ruСервис регистрации, калькуляторы взносов и сведения о региональных ставках.
Официальный источникПодготовлено редакцией «Справлюсь»
Материал создан на основе анализа законодательства РФ. Последнее обновление: 08 сентября 2026.
Как мы готовим материалыИстория изменений материала1 запись
Материал опубликован
Информация на сайте носит ознакомительный характер и не является юридической консультацией. Законодательство может изменяться. Перед принятием важных решений рекомендуется проверить актуальную информацию в официальных источниках.
Читайте также
Как стать самозанятым
Регистрация занимает минут десять и делается полностью удалённо: через приложение «Мой налог», через банк или через Госуслуги. Пошлины нет, визит в налоговую не нужен, отчётность не сдаётся. Ставки налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей. Налог считается автоматически по выданным чекам, уплачивается раз в месяц. Годовой лимит дохода — 2 400 000 рублей. Обязательные страховые взносы платить не нужно, но и пенсионный стаж при этом не идёт — его можно докупать добровольно. Самозанятость свободно совмещается с работой по трудовому договору: зарплата под режим не подпадает.
Вычет при покупке квартиры
При покупке жилья можно вернуть 13% от его стоимости, но не более чем с 2 000 000 рублей — то есть до 260 000 рублей. Отдельно возвращается 13% с процентов по ипотеке, но не более чем с 3 000 000 рублей — до 390 000 рублей. Вернуть можно только тот налог на доходы физических лиц, который вы фактически заплатили. Если за год с вас удержали 80 000 рублей, за этот год больше 80 000 не вернут — остаток переносится на следующие годы без ограничения по времени. Есть три способа: упрощённый порядок через личный кабинет налогоплательщика без декларации, обычная декларация 3-НДФЛ по итогам года и вычет через работодателя, когда с вас просто перестают удерживать налог.
Налог с продажи квартиры
Налог не платится, если вы владели жильём дольше минимального срока: три года — для унаследованного, подаренного близким родственником, приватизированного, полученного по ренте и для единственного жилья; пять лет — во всех остальных случаях. Если срок не выдержан, доход можно уменьшить одним из двух способов: вычесть один миллион рублей либо вычесть фактические расходы на приобретение этой же квартиры. Второй способ почти всегда выгоднее. Отдельная льгота действует для семей с двумя и более детьми: при покупке в том же году другого жилья большей площади или стоимости налог не платится независимо от срока владения.
Как подать на алименты
Алименты можно оформить тремя способами: нотариальным соглашением, судебным приказом или исковым заявлением. Быстрее всего судебный приказ — судья выносит его единолично в течение пяти дней, без вызова сторон и без заседания. Стандартный размер алиментов в долях от дохода — четверть на одного ребёнка, треть на двоих, половина на троих и более. Если доход нерегулярный, неофициальный или в валюте, суд назначает твёрдую денежную сумму, привязанную к прожиточному минимуму на ребёнка в вашем регионе. Право на алименты не ограничено сроком: обратиться можно в любой момент, пока ребёнку нет восемнадцати. Но взыскать их за прошлое время получится максимум за три года, и только если вы докажете, что
Прописка и регистрация
Есть два разных вида учёта. Регистрация по месту жительства — это «постоянная прописка», штамп в паспорте, оформляется в течение семи дней после переезда. Регистрация по месту пребывания — временная, оформляется, если вы живёте не по месту прописки более девяноста дней. Регистрация носит уведомительный характер: она не создаёт и не прекращает право на жильё. Прописанный в квартире человек не становится её собственником, а собственник не теряет прав из-за того, что кто-то в ней зарегистрирован. Заявление подаётся через Госуслуги, МФЦ или подразделение по вопросам миграции МВД. Услуга бесплатная, государственная пошлина не взимается. За проживание без регистрации предусмотрен административный
Досрочное погашение
Заёмщик вправе досрочно вернуть кредит полностью или частично, уведомив банк не менее чем за тридцать дней, если договором не установлен более короткий срок. Комиссия за досрочное погашение не взимается. Проценты уплачиваются только за фактический срок пользования деньгами. Всё, что банк начислил вперёд, при досрочном возврате подлежит пересчёту. При частичном погашении сокращение срока экономит больше процентов, чем уменьшение платежа. Но платёж остаётся прежним — выбирайте с учётом нагрузки на бюджет.